- Ông chủ nhiều lâu đài ở Hải Phòng, Thái Bình cầm đầu đường dây mua bán hóa đơn ‘khủng’
- Kiểm tra trong đêm, phát hiện cửa hàng còn xăng nhưng không bán cho khách
Liên quan đến vụ việc trên, nhiều người đặt câu hỏi: “Hành vi mua bán trái phép hóa đơn sẽ bị xử lý như thế nào theo quy định hiện hành”?
Hóa đơn là chứng từ ghi nhận thu chi trong doanh nghiệp. Đây cũng là một trong những tài liệu để chứng minh khấu trừ thuế của doanh nghiệp. Thời gian qua có không ít tổ chức, cá nhân mua bán hóa đơn nhằm trốn thuế hay ẩn giấu tài sản, tình trạng của doanh nghiệp mình hoặc để tăng chi phí. Từ đó sẽ được giảm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của doanh nghiệp.
Hành vi này không chỉ gây thất thu cho ngân sách nhà nước mà còn ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh lành mạnh. Tùy theo tính chất, mức độ, hậu quả thiệt hại, tổ chức, cá nhân thực hiện hành vi trên sẽ bị xử phạt hành chính hoặc hình sự - Luật sư Nguyễn Tiến Hòa cho biết.
Về xử lý hành chính, theo Điều 39 Nghị định 109/2013/NĐ-CP, phạt tiền từ 2-4 triệu đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho người mua) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn. Phạt tiền từ 20-50 triệu đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn.
Nếu đủ dấu hiệu cấu thành tội phạm, đối tượng thực hiện hành vi trên có thể bị xử lý hình sự. Điều 203 BLHS 2015 về tội “In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước” quy định, người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30- dưới 100 triệu đồng, thì bị phạt tiền từ 50-200 triệu đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 3 năm hoặc phạt tù từ 6 tháng-3 năm.
Người nào phạm tội có tổ chức; Có tính chất chuyên nghiệp; Lợi dụng chức vụ quyền hạn; Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên; Thu lợi bất chính 100 triệu đồng trở lên; Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100 triệu đồng trở lên; Tái phạm nguy hiểm, thì bị phạt tiền từ 200-500 triệu đồng hoặc phạt tù từ 1-5 năm.
Ngoài ra, người phạm tội có thể bị cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1-5 năm.
Pháp nhân thương mại phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này thì bị phạt tiền từ 100-500 triệu đồng. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d, đ, e và g khoản 2 Điều này, thì bị phạt tiền từ 500 triệu đồng-1 tỷ đồng; Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật này thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;
Ngoài ra, pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50-200 triệu đồng, bị cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 1-3 năm hoặc cấm huy động vốn từ 1-3 năm.
